金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄，在會計行業(yè)經常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄？

答：企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

1、設備：

①購入時：

借：固定資產

貸：銀行存款(應付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費----應交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

③按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

2、技術維護費：

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費----應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規(guī)模納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：管理費用等

【相關問題】

取得購買稅控盤的增值稅普通發(fā)票要怎么樣做才能全額抵扣？

答：會計分錄以及申報處理如下：

假設了取得了專用發(fā)票，這類發(fā)票不用認證，一旦認證只能按照17%抵扣，金稅盤的分錄稅法有另外規(guī)定做法，但很復雜可以參考下面，實際中可跟技術維護費一樣簡略做法即可)：

借 管理費用

貸 銀行存款

借：應交稅費----應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

申報時候：

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數(shù)額。

在減免明細表選擇財稅〔2012〕15號及填入數(shù)額。

在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數(shù)據就可以了

按照正確做法應該如下，金稅盤類似固定折舊差不多，有點復雜。相關做法如下：

按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費----應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費----應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費----應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。