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不是新公司從小規模轉為一般納稅人怎么建賬

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不是新公司從小規模轉為一般納稅人怎么建賬?

:根據相關政策規定,需要轉為一般納稅人的標準是:

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的,年應征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。

根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規定:納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人,未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

因此,對于從小規模轉為一般納稅人,可以這樣建賬:

小規模下,應交稅費下設二級科目應交增值稅,借方登記已交稅額,貸方登記需要繳納的增值稅額。

一般納稅人下,應交稅費下設二級科目應交增值稅,下設三級科目進項稅、已交稅額、銷項稅、進項稅額轉出等等(還有很多),分別登記相應的部分。此外,還需要下設二級科目未交增值稅,月末,將二級科目應交增值稅科目下的余額結轉到二級科目未交增值稅下,二級科目應交增值沒有余額。

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