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小規(guī)模納稅人購買稅控盤如何抵稅,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人購買稅控盤如何抵稅?
1、小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票怎么認(rèn)證和抵扣稅款?
1)小規(guī)模初次購買的金稅盤可以抵扣應(yīng)納稅額。
2)小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2、怎么做憑證
1)購入專用設(shè)備時(shí),借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額),貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅,貸:管理費(fèi)用。
2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),借:管理費(fèi)用,貸:銀行存款/現(xiàn)金。
抵減增值稅稅額,借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅,貸:管理費(fèi)用
增值稅納稅人購買稅控系統(tǒng)的抵減處理
1,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2,增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
小規(guī)模納稅人購買稅控盤如何抵稅?綜合以上所述,對于小規(guī)模納稅人來說購入專用設(shè)備時(shí),會(huì)計(jì)可以將其計(jì)入管理費(fèi)用科目,在支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí)可以做管理費(fèi)用科目來核算。所以首次購買稅控盤抵扣稅額的介紹資料在數(shù)豆子網(wǎng)都有視頻教學(xué),大家感興趣的話可以來數(shù)豆子網(wǎng)學(xué)習(xí)。
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