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匯算清繳怎么調整資產負債表

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匯算清繳怎么調整資產負債表?

匯算清繳時調表不調賬

涉及到補稅:

借:以前年度損益調整;貸:應交稅金-應交企業所得稅

結轉以前年度損益調整科目:

借:利潤分配-未分配利潤;貸:以前年度損益調整

以上兩科目調整當期年初會計報表數據。

實際繳納時:

借:應交稅金-應交企業所得稅;貸:銀行存款

只是對調整當期的未分配利潤進行調整,不影響當期的損益表,

因此,當期的資產負債表未分配利潤(期初數-期末數)=本期利潤表的凈利潤

怎么進行匯繳清算?

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第54條規定,企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。

企業進行匯算清繳,可了解前一年的經營狀態,對應繳納稅額進行多退少補,避免稅務風險。

如果企業沒有在規定的期限內完成匯算清繳或有弄虛作假行為,企業將會被稅局列入異常名單,并視情節嚴重性給予較重的處罰。

絕大多數的企業都需要匯算清繳,除非是按應納稅額核對征收的群體,例如屬于定期定額的個體工商戶。

匯繳清算是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補。

匯算清繳的時候是調表,但是不能調賬,特別是有一些企業已經吧會計憑證已經裝訂好了,并且按照之前的資產負債表進行申報了企業所得稅和增值稅,那么就必須保持數額的一致。本篇文章對于“匯算清繳怎么調整資產負債表?”這個問題的介紹到這里就結束了,更多精彩的會計知識想要了解可以到數豆子網進一步查看。

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