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房租的費(fèi)用忘記做進(jìn)項(xiàng)稅了該如何處理

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房租的費(fèi)用忘記做進(jìn)項(xiàng)稅了該如何處理?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第三條規(guī)定,納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動(dòng)產(chǎn),或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的,其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不動(dòng)產(chǎn)原值,是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)。上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

同時(shí)文件第四條規(guī)定,納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。上述進(jìn)項(xiàng)稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

而如果對(duì)于房租的費(fèi)用忘記做進(jìn)項(xiàng)稅了的情況,需要這樣做:

取得房租水電的進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用:

借:生產(chǎn)成本(在建工程、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用)

貸:銀行存款(其他應(yīng)付款)

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