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代扣代繳的境外企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

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代扣代繳的境外企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:這個(gè)是要算在你代扣項(xiàng)目的成本或費(fèi)用中的

例如:

1、合同約定由100萬(wàn)咨詢費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)

借:管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)或其他費(fèi)用科目 100萬(wàn)

貸:其他應(yīng)付款-ABC公司 100萬(wàn)

2、到稅務(wù)局代扣代繳稅金 假設(shè) 10萬(wàn)

借:其他應(yīng)付款--ABC公司 10萬(wàn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅 10萬(wàn)

3、完稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣 10萬(wàn)

貸:銀行存款 10萬(wàn)

4、支付費(fèi)用

借:其他應(yīng)付款-ABC公司 90萬(wàn)

貸:銀行存款 90萬(wàn)

非貿(mào)易企業(yè)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅和附加稅如何做賬?

舉例:公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是交增值稅的,我公司是非貿(mào)易企業(yè),與國(guó)外簽訂合同時(shí),要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅5%,及附加稅,還要代扣代繳企業(yè)所得稅10%,我不知道用什么科目做賬?

答:問題本身就有不準(zhǔn)確的地方。與國(guó)外簽訂合同是什么合同?如果僅是代理合同,那么付匯時(shí),銀行會(huì)要求你出具由國(guó)、地稅局出具的付匯證明,而付匯證明的開具是要求你代扣代繳營(yíng)業(yè)稅(沒有附加稅費(fèi))和企業(yè)所得稅稅的。

假如你公司與外國(guó)公司簽訂了一份價(jià)值100000元的合同。

1、簽訂合同時(shí):

借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(管理費(fèi)用) 100000元

貸:應(yīng)付賬款(外國(guó)某公司) 100000元

2、繳國(guó)稅局企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)付賬款(外國(guó)某公司) 10000元

貸:應(yīng)交稅金--企所--代扣 10000元

借:應(yīng)交稅金--企所--代扣 10000元

貸:銀行存款式 10000元

3、繳地稅局營(yíng)業(yè)稅時(shí):

分錄同2,稅種改為營(yíng)業(yè)稅,金額改為5000元

4、實(shí)際付匯時(shí):

請(qǐng)按剩余的85000元折合成外幣付給外國(guó)公司,并將稅單一并付給外方。

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