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一個(gè)季度超過30萬附加稅怎么算

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一個(gè)季度超過30萬附加稅怎么算?

1、如果是查賬征收小規(guī)模納稅人,是按季度申報(bào)的,也就是按季度不超過30萬免稅,超過30萬全額征稅,不按每月算的。

2、一般納稅人才是按月申報(bào)計(jì)算,就比如1月銷售收入20萬,但是2月和3月只銷售了9萬,季度加起來29萬,那就是免征稅款的。

3、如果季度銷售收入超過30萬,則按3%的征收率全額征稅。

4、季度銷售收入(不含稅)40萬,就是40x3%=1.2萬元,季度應(yīng)納稅款就是1.2萬元

增值稅減免附加稅減免嗎?

只減免教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金 。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))可知:月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅。

2014年出臺(tái)文件《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號(hào)),文件第一條規(guī)定,自2015年1月1日起至2017年12月31日,對(duì)按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

2016年再出擴(kuò)大范圍文件《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào)),文件通知:自2016年2月1日,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

季度收入不滿9萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅,根據(jù)財(cái)稅[2014]122號(hào)和財(cái)稅[2016]12號(hào),附加稅費(fèi)免征是妥妥的,連月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元)的繳納義務(wù)人都可以免征附加稅費(fèi)了。所以說,季度收入9萬以下免征增值稅和附加稅,季度收入9萬以上30萬以下的要繳納增值稅。

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