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如何產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
如何產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)?
由于稅法和會計計稅是不一致的,產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
比如計提的工資、計提的壞賬、存貨跌價、虧損等等
例:計提的壞賬10萬,按照會計政策可以計提,并計入利潤,但是稅法卻不允許計入。所以做所得稅匯算需要納稅調(diào)增,在當(dāng)年計算所得稅時就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),該部分就是計入繳交所得稅,但是不計入當(dāng)期所得稅費用部分。
分錄:
借:遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25
貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳所得稅10*0.25
什么是遞延所得稅資產(chǎn)?
遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);
遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對應(yīng)影響利潤的暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費用"。
當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
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