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留底稅額會計分錄怎么做，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
【問題】
留底稅額會計分錄怎么做？
【答案】
取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的
分錄：
1。進項稅
借：庫存商品
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2.銷項稅
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
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進項稅額大于銷項稅額的會計處理？
一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄：
借：應交稅費----應交增值稅(轉出未交增值稅) 1000
貸：應交稅費----未交增值稅 1000
第二種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅為4500元，則月末應編制會計分錄：
借：應交增值稅----未交增值稅 1500
貸：應交稅費----應交增值稅(轉出多交增值稅)1500
第三種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會計分錄，此時“應交稅費----應交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進項稅額。
第四種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實際繳納增值稅為1400元，則月末應編制會計分錄：
借：應交增值稅----未交增值稅 1400
貸：應交稅費----應交增值稅(轉出多交增值稅)1400
上文針對留底稅額會計分錄這一問題做出了詳細的解答，更多相關問題請關注數豆子網，希望能給你帶來幫助!
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