網(wǎng)絡(luò)課程繳的增值稅率是多少
- 發(fā)表于:2021-03-17 11:11:34
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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網(wǎng)絡(luò)課程繳的增值稅率是多少,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
網(wǎng)絡(luò)課程繳的增值稅率是多少
生活服務(wù) -網(wǎng)絡(luò) 教育培訓(xùn) 一般納稅人是6%小規(guī)模就是3%。
新增值稅率由16%降至13%
2019年3月5日,第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議在北京開(kāi)幕。總理在做《政府工作報(bào)告》時(shí)明確指出,深化增值稅改革,今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變,但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
其中4月1日降增值稅,5月1日降社保費(fèi)率,到時(shí)將全面推開(kāi)。
增值稅稅率13%、9%會(huì)在4月1日開(kāi)始執(zhí)行,以后怎么開(kāi)專票?
第一、2019年4月1日前后,開(kāi)票稅率的適用的基本原則還是取決于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?
無(wú)論是哪一種應(yīng)稅銷售行為,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2019年3月31日(含)之前的,按照原稅率開(kāi)票。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2019年4月1日(含)之后的,按照新稅率開(kāi)票。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間絕不等于當(dāng)事人合同的簽訂日期,有的同學(xué)說(shuō)了,合同在2019年3月31日(含)之前簽訂的,按照原稅率開(kāi)票。合同在2019年4月1日(含)之后簽訂的,按照新稅率開(kāi)票。這個(gè)只要仔細(xì)看看增值稅中關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定,就知道是站不住腳的。
涉及銷售貨物和勞務(wù)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則去判斷;涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照財(cái)稅【2016】36號(hào)文附件1第四十五條等去判斷。
第二、2019年4月1日以后,增值稅新系統(tǒng)是否還可以開(kāi)具出原稅率16%和10%的發(fā)票?
筆者認(rèn)為系統(tǒng)仍然可以開(kāi)出16%和10%的發(fā)票。比如對(duì)于2019年3月31日之前已經(jīng)確定納稅義務(wù)時(shí)間的事項(xiàng),因故在2019年4月1日以后開(kāi)票,系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)可以開(kāi)出原稅率的發(fā)票。一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。但是如果推遲開(kāi)票且前期并未申報(bào)納稅,有暴露自己推遲申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)問(wèn)題需要提前解決。
第三、新系統(tǒng)是否會(huì)允許存續(xù)納稅人在2019年3月31日24點(diǎn)之前開(kāi)具稅率為13%和9%的新稅率的發(fā)票?
我們理解,新稅率的發(fā)票不會(huì)允許提前開(kāi)具,在目前系統(tǒng)開(kāi)票狀態(tài)下,系統(tǒng)應(yīng)該會(huì)對(duì)新稅率的開(kāi)票節(jié)點(diǎn)做出限制,企圖渾水摸魚(yú)的企業(yè) 不要把稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)傻子。
第四、2019年4月1日前,存量增值稅一般納稅人是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谙到y(tǒng)中追加新稅率?
我們理解,適用新稅率是一個(gè)法定事項(xiàng),不屬于稅收優(yōu)惠事項(xiàng)或者特別處理事項(xiàng),稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)要求納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)授權(quán),沒(méi)有這種必要也沒(méi)有這種可能。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)升級(jí)系統(tǒng)后臺(tái),置入新稅率。除非納稅人根本無(wú)法接通互聯(lián)網(wǎng)。
增值稅政策執(zhí)行后,提前清查合同發(fā)票,關(guān)注6個(gè)問(wèn)題!
一、如果企業(yè)存貨很大,購(gòu)進(jìn)時(shí)稅率是16%,銷售時(shí)稅率是13%,對(duì)企業(yè)是有利的嗎?
如:2018年12月購(gòu)進(jìn)水泥一批,不含稅價(jià)100萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元;
(一)如果是以含稅價(jià)簽的合同:約定售價(jià)為200+200*16%=232萬(wàn)元,原毛利為100萬(wàn)元,應(yīng)納增值稅為32-16=16萬(wàn)元;稅率調(diào)整后毛利為205.3-100=105.3萬(wàn)元,應(yīng)納增值稅為銷項(xiàng)稅額26.69-16=10.69萬(wàn)元。
(二)如果是以不含稅價(jià)簽的合同,應(yīng)納增值稅16萬(wàn)元;稅率調(diào)整后毛利不變,為200-100=100萬(wàn)元,應(yīng)納增值稅=200*13%-16=10萬(wàn)元。
結(jié)論:稅率下降后,以不含稅價(jià)簽合同比含稅價(jià)簽合同的應(yīng)納增值稅略少些。
二、購(gòu)買貨物,在稅改前,取得16%稅率專票,按規(guī)定抵扣了,稅改后銷售(一般計(jì)稅方法),還能適應(yīng)13%稅率嗎?
在稅改前取得16%稅率專票,稅改后銷售(一般計(jì)稅方法)也適應(yīng)13%稅率。不要感覺(jué)"占便宜"了,并沒(méi)有!因?yàn)殇N售方開(kāi)16%,其已經(jīng)繳納16%的增值稅額。
三、 銷售方想特意等到稅改確定后才開(kāi)發(fā)票,怎么處理?
這要看自己議價(jià)能力,我們可以推遲付款,銷售方也會(huì)考慮資金問(wèn)題 。
四、增值稅稅負(fù)降了,利潤(rùn)相應(yīng)增加了,對(duì)企業(yè)真的有影響嗎?
增值稅是價(jià)外稅,不影響利潤(rùn),影響現(xiàn)金流。
五、稅改前簽的合同,等到稅改后去開(kāi)票就是按9%嗎?
要看合同執(zhí)行時(shí)間,如果是稅改之后執(zhí)行的,且合同當(dāng)時(shí)也是按9%簽的合同,可以開(kāi)9%的發(fā)票。
六、想問(wèn)對(duì)于購(gòu)銷雙方都有什么影響?建筑的總包合同呢?
對(duì)購(gòu)銷雙方都有利,對(duì)制造業(yè)等少付3個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。老項(xiàng)目沒(méi)有影響,按簡(jiǎn)易計(jì)稅,新項(xiàng)目,長(zhǎng)期合同,應(yīng)考慮是補(bǔ)簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少3個(gè)點(diǎn)。
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