產(chǎn)品進(jìn)入超市后各種費(fèi)用如何進(jìn)行稅會(huì)處理
- 發(fā)表于:2021-03-18 10:05:09
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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產(chǎn)品進(jìn)入超市后各種費(fèi)用如何進(jìn)行稅會(huì)處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
產(chǎn)品進(jìn)入超市后各種費(fèi)用如何進(jìn)行稅會(huì)處理?
答:
納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目、適用稅率或者單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后,按照稅法或稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容,在申報(bào)期限內(nèi),以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款的法律行為。
超市收到返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、管理費(fèi)等類似收入的處理
對(duì)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不征收營(yíng)業(yè)稅;商場(chǎng)超市向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票;當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率。例如某超市為A企業(yè)銷售電器,合同約定按銷售收入2%比例返利給超市50000元;則某超市的賬務(wù)處理如下:應(yīng)沖減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金=50000/(1+17%)×17%=7264.96(元)。借:銀行存款 50000貸:其他業(yè)務(wù)收入 42735.04
應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅金 7264.96
對(duì)向供貨企業(yè)收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系,且超市向供貨方提供一定勞務(wù)取得的收入,例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等,不屬于平銷返利,不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅,開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。例如:某超市收到供貨B企業(yè)廣告費(fèi)3000元,賬務(wù)處理為: 借:銀行存款 3000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 3000 借:其他業(yè)務(wù)支出----稅金及附加 165 貸:應(yīng)交稅費(fèi)----營(yíng)業(yè)稅 150 ----城市維護(hù)建設(shè)稅(市區(qū)) 10.50 其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加 4.50
供貨企業(yè)支付返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、管理費(fèi)等支出的處理
對(duì)支付與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的種返利性支出,由于收到返利收入的商業(yè)企業(yè)不能向供貨方開具增值稅專用發(fā)票,供貨企業(yè)應(yīng)作為銷售折讓進(jìn)行稅務(wù)處理。這里分二種情況:一是在銷貨時(shí)與銷售價(jià)款開在同一張發(fā)票,會(huì)計(jì)上直接按折讓后金額入賬;例A企業(yè)收取某超市的銷貨款價(jià)稅共計(jì)200000元,發(fā)票上注明實(shí)際銷售為220000萬(wàn)元,銷售折讓20000萬(wàn)元,則賬務(wù)處理為: 借:銀行存款 200000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 170940.17 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金 29059.83
是在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費(fèi)用,或者需要在期后才能明確返利額,銷貨方根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國(guó)稅函[2006]1279號(hào)),可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。銷貨方據(jù)此開出紅字發(fā)票沖銷收入,同時(shí)沖減增值稅銷項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)上按紅字發(fā)票上注明的數(shù)額沖銷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----銷項(xiàng)稅金科目。例如A企業(yè)向某商場(chǎng)支付返利20000元,會(huì)計(jì)處理為: 借:銀行存款 20000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 17094.02 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金) 2905.98
對(duì)支付與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系,且商場(chǎng)超市向供貨方提供一定勞務(wù)取得的收入,例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等,不屬于平銷返利,供貨方根據(jù)商場(chǎng)超市開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票,用為銷售費(fèi)用列支。例如B企業(yè)向某商場(chǎng)支付上架費(fèi)5000元會(huì)計(jì)處理為: 借:銷售費(fèi)用 5000 貸:銀行存款 5000
超市與便利店有何異同?
答:
超市是滿足顧客日常生活所需商品的商店,而便利店則是滿足顧客即時(shí)消費(fèi)需求的商店;超市以居民的一般消費(fèi)者為主,以家庭為主要銷售單位,而便利店則以追求生活質(zhì)量、習(xí)慣于夜生活、生活節(jié)奏快的人群為主;超市的選址點(diǎn)主要在居民區(qū),而便利店還可以在鬧市區(qū)和交通樞紐地帶;超市是滿足顧客日常生活所需“一次性購(gòu)足”的商店,其商品一般在3000種以上,最多甚至可以達(dá)到15000種之多。便利店所經(jīng)營(yíng)的商品主要是超市中消耗率比較高的日常消費(fèi)品,具有即時(shí)消費(fèi)性、應(yīng)急性、少容量性的特點(diǎn);超市的營(yíng)業(yè)時(shí)間在12-16之間,而便利店則在16小時(shí)以上,有的甚至到了24小時(shí)全天候營(yíng)業(yè);另外便利店向顧客提供更多的服務(wù),其售價(jià)要比超市高10%-20%,便利店的利潤(rùn)也要比超市高2%-3%
關(guān)于上述內(nèi)容“產(chǎn)品進(jìn)入超市后各種費(fèi)用如何進(jìn)行稅會(huì)處理?”該怎么做吶?不知道大家是否都明白了,如果有不明白的地方,可及時(shí)聯(lián)系老師,資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦。
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計(jì)提及繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
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增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄(增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄)
同時(shí)下個(gè)月這個(gè)增值稅留抵退稅金額在申報(bào)增值稅的時(shí)候要填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)第8行當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額(等于《附列資料二》第22欄“上期留抵稅額退稅”)
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