出口退稅會計核算如何做賬

出口退稅會計核算如何做賬?

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【進項稅額】/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款【增值稅】【當期應(yīng)退稅額】

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額】【當期免抵稅額】

主營業(yè)務(wù)成本【當期不得免征和抵扣稅額】

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【出口退稅】【當期免抵退稅額】

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【進項稅額轉(zhuǎn)出】【當期不得免征和抵扣稅額】.

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款【增值稅】.

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