小規(guī)模稅控盤服務(wù)費(fèi)抵扣時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于:2021-03-22 10:06:49
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模稅控盤服務(wù)費(fèi)抵扣時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模稅控盤服務(wù)費(fèi)抵扣時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
答:納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
因此,對(duì)于小規(guī)模稅控盤服務(wù)費(fèi),收到發(fā)票當(dāng)月需要抵扣的話,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸:銀行存款。
賬務(wù)清晰一點(diǎn)的話就是,
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
收到票是
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額
借:管理費(fèi)用紅字
值得一提的是,小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
看完數(shù)豆子的本篇文章,相信您應(yīng)該知道了小規(guī)模稅控盤服務(wù)費(fèi)抵扣時(shí)該怎么寫了!同時(shí),與之相關(guān)的政策或是規(guī)定您也是需要知道的,這樣才能做到“有理有據(jù)”。
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