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案例分析虧損企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

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案例分析虧損企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第31號填報說明規(guī)定:第8行‘彌補以前年度虧損’:填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。”

其中表間關(guān)系:實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)

即公式:實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

對于虧損企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理,可以這樣做:

【案例分析】

一單位1~11月預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元,交的時候做憑證如下:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅200000 貸:銀行存款200000.可是1~12月累計虧損,請問年底還需要做賬務(wù)處理嗎?

暫時不需要作賬務(wù)處理,待匯算清繳以后,再按照規(guī)定作賬務(wù)處理,如果收到稅務(wù)機關(guān)退回的企業(yè)所得稅,賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費----應(yīng)交(企業(yè))所得稅

企業(yè)所得稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額作為計稅依據(jù),所以匯算清繳企業(yè)所得稅以后再處理賬務(wù)。

看完了本篇文章,對于虧損企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理你是否知道了呢?更多會計方面的知識,就多多閱讀數(shù)豆子的文章吧!

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