外管證未開具發(fā)票會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理呢
- 發(fā)表于:2021-03-23 11:20:46
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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外管證未開具發(fā)票會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理呢,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
外管證未開具發(fā)票會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理呢?
答:外管證的目的是為了規(guī)范和加強(qiáng)外來外出經(jīng)營活動(dòng)稅收的管理,納稅人應(yīng)在《外管證》有效期限屆滿后10日內(nèi),持《外管證》回機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù),《外管證》開具后在有效期限內(nèi)工程完工或工程未實(shí)施不能按期繳銷,以及外出經(jīng)營合同期限超過《外管證》有效期限,納稅人不能按期繳銷;可視為未按規(guī)定期限履行納稅申報(bào)義務(wù)和未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料等違規(guī)行為。
開具方根據(jù)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》中的外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的資料錄入外出經(jīng)營情況、核銷人、核銷日期和核銷意見等內(nèi)容辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》繳銷。
同時(shí),外管證核銷在當(dāng)?shù)亟黄髽I(yè)所得稅,按企業(yè)所得稅征收方式分為兩種方法來繳納:
在施工所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅后,屬于查賬征收的企業(yè),在向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷外管證時(shí),進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算,預(yù)交的企業(yè)所得稅可以抵扣,多退少補(bǔ),或者在年度申報(bào)時(shí)一并進(jìn)行匯算清繳;
屬于核定征收的企業(yè),在向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷外管證時(shí),應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營收入計(jì)算并補(bǔ)足未繳納的企業(yè)所得稅。
看完了數(shù)豆子的上述分析,對(duì)于外管證未開具發(fā)票的處理方法,相信您現(xiàn)在應(yīng)該是比較清楚的了。更多會(huì)計(jì)知識(shí),您也可以購買我們的課程了解哦。
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