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出口貿易企業進項稅月份要結轉嗎

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出口貿易企業進項稅月份要結轉嗎?

一、結轉憑證:可以按月做,或者按年做。注意結轉憑證做的正確,取決于平時涉稅分錄的正確性(要使科目借方、貸方科目發生額保持單純性),涉及的科目是“應交稅費---應交增值稅”下面的明細科目(此指一般納稅人,下同)。

二、結轉分錄:平時每月把“應交稅費---應交增值稅”明細科目轉到“未交增值稅”明細科目之后,計算出當期應交增值稅。而結轉分錄的作用是在計算結果出來后,把“應交稅費---應交增值稅----未交增值稅”之外的其他明細科目軋平,所以,平時記賬時登記在借方的、軋平時登記在貸方;平時登記在貸方的、軋平時登記在借方即可,只有“應交稅費---應交增值稅----未交增值稅”、“應交稅費---應交增值稅---進項稅金”明細科目可能保留余額。

三、注意軋平以后,如果“應交稅費---應交增值稅----進項稅金”期末保留余額,表示本月進項稅金有余、不需繳納、成為期末留抵進項(即下期的期初留抵);“應交稅費---應交增值稅----未交增值稅”余額表示截止本期累計應交的增值稅。

出口退稅進項稅轉出,月底要結轉成本嗎?

出口退稅進項稅額轉出,月底需要結轉成本。

借:主營業務成本

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

結轉時

借:本年利潤

貸:主營業務成本

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