進項轉出怎么操作指南

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進項轉出怎么操作指南

答：增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，操作如下：

進項稅額部分轉入相關成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

之前是：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

2、固定資產：

借：在建工程(或固定資產)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

一般納稅人在做進項稅額轉出的時候，具體怎么操作

答：一般納稅人認證通過，就可以抵扣進項稅額了。

兩種認證方式：一種是企業通過自購的抵扣信息認證軟件操作，上傳給稅務。認證通過后會生成認證通知，在每月申報時打印出來作為申報資料

另一種：帶著抵扣聯去稅務局認證，認證通過后，稅務會打印認證通知書給你。《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

對于進項轉出的介紹就到這里了，相信大家閱讀完上文，都會學習到如何操作。除此之外，小編也介紹了一般納稅人在做進項稅額轉出的操作，如果你還有其他有疑問的，關注我們，咨詢專業的答疑老師都能獲得解答。

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