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一般納稅人無形資產(chǎn)會計分錄如何處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
一般納稅人無形資產(chǎn)會計分錄如何處理?
在無形資產(chǎn)中,軟件在購入時可以取得增值稅專用發(fā)票,購入其他無形資產(chǎn)是無法取得增值稅專用發(fā)票的。增值稅一般納稅人購入無形資產(chǎn),如能取得增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項稅額可以抵扣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號)第十條規(guī)定,下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第二十三條規(guī)定,條例第十條第(一)項和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項目,是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。《根據(jù)上述文件規(guī)定,我們認(rèn)為貴公司購入的殺毒軟件,屬于具有合法復(fù)制品權(quán)利的軟件產(chǎn)品,而且貴公司的用途也不屬于不得抵扣的范圍,又取得合法的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項稅。
購買無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的會計分錄的增值稅的區(qū)別
購入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅是否可以抵扣的標(biāo)準(zhǔn),可以根據(jù)除了<中華人民共和國增值稅暫行條例>第十條規(guī)定以外的可以抵扣。
下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
可以抵扣的分錄:(如果是不可以抵扣的進(jìn)項稅,不單列增值稅,全部記入原值。)
借:固定資產(chǎn)_資產(chǎn)類別或名稱
應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸:銀行存款
次月起按月計提折舊。
借:無形資產(chǎn)_財務(wù)軟件類
應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸:銀行存款
攤銷期不得低于十年。
本人認(rèn)為,軟件金額如果不大,可以直接入費用,如果是隨固定資產(chǎn)嵌入的軟件可直接記入固定資產(chǎn),但是如果是單獨購入,又金額較大,就記入無形資產(chǎn)。
一般納稅人無形資產(chǎn)會計分錄如何處理?通常情況下來說,無形資產(chǎn)在購入的時候是無法取得增值稅專用發(fā)票的,軟件除外。當(dāng)然如果你取得了合法的增值稅專用的發(fā)票,那么申報時可以進(jìn)行進(jìn)項稅的抵扣。對于無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的財務(wù)處理大家可以一起來數(shù)豆子進(jìn)行學(xué)習(xí),會有專業(yè)的老師給你解答。
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貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(代扣職工應(yīng)交納的部分)借:其他應(yīng)付款--社會保險費(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額)貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
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貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)借:應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅50借:應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅200應(yīng)繳個人所得稅=2250×10%
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