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企業代扣代繳個人所得稅會計分錄

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  企業代扣代繳個人所得稅會計分錄

  1、工資計提時:

  借:管理費用/銷售費用/開發成本(等)

  貸:應付職工薪酬

  2、發放時,代扣代繳個人所得稅:

  借:應付職工薪酬

  貸:應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

  庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)

  代扣代繳個人所得稅賬務處理案例

  A企業員工小王工資、薪金月收入是2700元,企業為其全額負擔個人所得稅款,那么相關賬務處理怎么做?

  相關賬務處理:

  1、企業計提代付員工個人所得稅款時:

  借:應付職工薪酬——應付工資 2750

  貸:庫存現金/銀行存款 2700

  應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50

  2、上交稅款時:

  借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50

  貸:銀行存款 50

  企業代扣代繳個人所得稅會計處理

  C企業員工小李月工資、薪金收入為3000元,按照規定,企業每個月為職工負擔個人所得稅50元,那么相關的會計處理怎么做?

  應納稅所得額=3000+50-800=2250元

  應繳個人所得稅=2250×10%-25=200元

  員工小李負擔的個人所得稅=200-50=150元

  會計處理如下所示:

  計提代付職工定額稅款時:

  借:利潤分配一代付個人所得稅 50

  貸:應交稅金一代扣代繳個人所得稅 50

  上交稅款時:

  借:應交稅金一代扣代繳個人所得稅 200

  貸:銀行存款 200

  個人所得稅減免怎么申請?

  1、個人若是符合享受減免優惠規定的,則在發放個人工資薪金之前,可向財務處提出減免個稅申請,提供相應資料。

  2、準備相關資料,報主管稅務機關辦理。

  提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優惠的申請原件,身份證、護照等有效證件的原件,一些和申請減免項目直接有關的文件、證件復印件或者證書,其他相關資料。

  3、經主管稅務機關核實后,財務處會將相關信息在OA系統和財務處網站公開。

  4、申請人在OA系統查看減免稅備案完成的通知后,可持相關材料到財務處報銷領款。

  5、稅務申報

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