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收到紅字增值稅專用發(fā)票怎么做會計分錄

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收到紅字增值稅專用發(fā)票怎么做會計分錄

答:1。收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:應(yīng)付帳款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借:原材料

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付帳款

增值稅紅字票不需要認證

擴展閱讀

紅字增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定

一、基本規(guī)定:

1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)開票當月,購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在一起,作為扣減當期銷項稅額的憑證,下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當期銷項稅額。(直接作廢就可以)

(2)開票次月或以后月份,銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,但購貨方未作帳務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證;紅字抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不給購貨方,與收回原抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在一起,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù),下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。

2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時,處理如下:

(1)銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為。

(2)在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認證的情況下,銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。處理方法:購貨方應(yīng)按規(guī)定進行帳務(wù)處理并抵扣進項稅額,然后進行退貨處理,到主管稅務(wù)機關(guān)開具進貨退出及索取折讓證明單,交銷貨方開具紅字專用發(fā)票,購貨方憑紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)沖減進項稅額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定:銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

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