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業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢

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業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢?

答:由于增值稅特點,在其流轉環節中適用抵扣。一旦流轉結束,則不得抵扣。因此,如果購進貨物時抵扣了進項稅額,后期發生了不得抵扣的情況,就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作。

對于業務招待費專用發票進項稅轉出,直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可。

借:業務招待費

貸:銀行存款

或者:

取得發票未認證之前:

借:業務招待費

應交稅費----待認證進項稅額

貸:銀行存款

同時,在發票認證后:

借:應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費----待認證進項稅額

因為不得抵扣,同時:

借:業務招待費

貸:應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)

對于業務招待費專用發票進項稅轉出的會計分錄該如何做,“借”與“貸”又該怎么表示?看了上述小編的具體分析后,您現在清楚了具體的做法沒。如果你有什么不同的意見,也可以在數豆子的學院群里交流。

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