研發(fā)費用所得稅匯算清繳怎么核算，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

研發(fā)費用所得稅匯算清繳怎么核算？

企業(yè)所得稅匯算清繳表A類表中，第6行減免所得稅額，據(jù)實填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減、免的企業(yè)所得稅額。填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠。不需要在增值稅納稅申報表反映減免的稅額，只反映真實情況即可。主要看你是什么優(yōu)惠減免的。具體你可根據(jù)新的填表說明對照來做賬。

減免稅附列資料：1。第45行企業(yè)從業(yè)人數(shù)：填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

2.第46行資產(chǎn)總額：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

政策依據(jù)：

國家稅務(wù)總局所得稅司近日發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》，將增加《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)中的二項報表：

一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)；

二是《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。同時，對有關(guān)“A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表”的填報以及《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》的校驗規(guī)則作出明確。

哪些活動不適用于研發(fā)費用加計扣除政策

1。企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級。

2.對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等。

3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。

4.對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變。

5.市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。

6.作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護。

7.社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

大家應(yīng)該對研發(fā)費用所得稅匯算清繳的核算問題有了大致的了解，如果大家還對與之有關(guān)的其他的內(nèi)容感興趣，可以長期關(guān)注數(shù)豆子。