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差旅費報銷后會計分錄

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差旅費報銷后會計分錄

1、出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生,只是出差人員欠了單位一筆錢,屬于單位的一項債權(quán),通過“其他應(yīng)收款”科目核算,債權(quán)(資產(chǎn))增加記入借方。

借:其他應(yīng)收款----XX職工

貸:庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額,表示原借支款已經(jīng)結(jié)清,即單位應(yīng)收個人的款項已經(jīng)收回,故記入“其他應(yīng)收款”賬戶的貸方,表示資產(chǎn)減少。

借:管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

借或貸:庫存現(xiàn)金(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)

部門差旅等備用金如何做會計分錄?

備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金,一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。

備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務(wù)處理如下:

撥付備用金時:

借:其他應(yīng)收款----備用金

貸:銀行存款

核準備用金的花費時:

借:費用類賬戶

貸:其他應(yīng)收款----備用金

期末收回備用金時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款----備用金

出差人員出差前預(yù)借差旅費時,通過“其他應(yīng)收款”科目核算,債權(quán)增加記入借方。出差報銷時,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方,同時結(jié)轉(zhuǎn)“其他應(yīng)收款”賬戶至貸方。上文就是管差旅費報銷后會計分錄的解讀。如果大家還有更多疑問,請點擊小窗口向數(shù)豆子答疑老師詢問哦。

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