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旅客運輸小規(guī)模適用嗎

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旅客運輸小規(guī)模適用嗎

自2018年1月1日至2020年12月31日,繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅,不過這實操上應(yīng)該并沒有那么美好,除了部分進(jìn)項不得抵扣的業(yè)務(wù)(如旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)等),大多數(shù)客戶都會要求開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人則需要自開或代開3%稅率專票。所以旅客運輸小規(guī)模適用。

關(guān)于小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

一直有質(zhì)疑,資產(chǎn)總額在1000-3000萬元的企業(yè),能創(chuàng)造100萬左右的應(yīng)納稅所得額,相當(dāng)于總資產(chǎn)利潤率會達(dá)到10%,那屬于非常牛的企業(yè)了。

實操上,很多企業(yè)都受制于資產(chǎn)總額限制,導(dǎo)致享受不了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。此次放寬標(biāo)準(zhǔn),資產(chǎn)總額的放寬應(yīng)該是一個重點。

財稅〔2018〕77號規(guī)定,小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(1)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(2)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2;

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額,使稅負(fù)降至5%和10%",比如應(yīng)納稅所得額為101萬,是直接按照101*50%*20%=10.1萬(稅負(fù)率10%),還是按照(100*25%+1*50%)*20%=5.1萬(稅負(fù)率為5.05%)?

多一萬,多交五萬的稅?

前邊這種算法實在不太合理,具體細(xì)則要等財政部國稅總局明確,按照國務(wù)院通報的稅負(fù)率,有可能是前邊不合理的算法。

當(dāng)然,也有一樣的問題,比如應(yīng)納稅所得額300萬和301萬稅負(fù)差別也很大,這也算是起征點這個概念的特點,后邊增值稅起征點就是這個原理,超過起征點1元,原則上就得全額計稅,稅負(fù)率差異巨大。

財稅〔2018〕77號規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

旅客運輸小規(guī)模適用嗎一文數(shù)豆子小編今天就講到這里,相信大家通過小規(guī)模納稅的講解以及小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的學(xué)習(xí),已經(jīng)對這個知識點了然于胸,如果還有其他的疑問,都可以到資訊欄目咨詢在線答疑老師。

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