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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做？
答：如果是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；
具體賬務(wù)處理如下：
有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：
借：應(yīng)交稅金-增值稅
借：應(yīng)交稅金-城建稅
借：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
同時(shí)計(jì)提稅：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-增值稅
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，"主營業(yè)務(wù)收入"按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
小規(guī)模納稅人的稅率是怎樣的？
答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率；
通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用5%的征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
本文內(nèi)容就是小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容介紹，對此大家是否還有什么不了解的地方呢？關(guān)注數(shù)豆子官網(wǎng)持續(xù)了解更多相關(guān)資訊內(nèi)容，本文內(nèi)容到此介紹。
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