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加計(jì)扣除如何填列報(bào)表,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
加計(jì)扣除如何填列報(bào)表
加計(jì)扣除填寫附表四。
加計(jì)抵減情況
本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫,反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行"合計(jì)"等于第6行、第7行之和。各列說明如下:
1。第1列"期初余額":填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。
2.第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。
3.第3列"本期調(diào)減額":填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。
4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫。
5.第5列"本期實(shí)際抵減額":反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫。
若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;
若第4列<0,則第5列等于0.
計(jì)算本列"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行和"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列、"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。
6.第6列"期末余額":填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫。
機(jī)票進(jìn)項(xiàng)填附表二8B跟第十欄
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除指的是什么?怎么算呢?
按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。
例如,稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策,如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為100元,就可按150元(100×150%)在稅前進(jìn)行扣除,以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。
國(guó)家稅務(wù)總局于2017年五月又發(fā)布了財(cái)稅〔2017〕34號(hào)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》,其中明確指出:
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;
形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
上述文章針對(duì)加計(jì)扣除如何填列報(bào)表的問題進(jìn)行了具體的解答,填列附表四。表格中的各項(xiàng)數(shù)豆子的老師也進(jìn)行了說明。以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了。如果您還想學(xué)習(xí)更多的相關(guān)知識(shí),可以登錄數(shù)豆子訂購(gòu)相關(guān)課程。
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