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以前年度調(diào)整要調(diào)計(jì)提盈余公積嗎

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以前年度調(diào)整要調(diào)計(jì)提盈余公積嗎?

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。

是否需要計(jì)提盈余公積:

1、本年是否盈利,虧損直接不用,盈利的話進(jìn)行第2步。

2、年初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)作為計(jì)提基數(shù),乘以10%得出盈余公積

注意此時(shí)的盈余公積是累計(jì)盈余公積,需要用這個(gè)數(shù)扣除以前年度累計(jì)計(jì)提盈余公積后得出本年需計(jì)提盈余公積。

如何補(bǔ)提以前年度的盈余公積?

1、第一步直接轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目,只是少了計(jì)算盈余公積那一步

2、現(xiàn)在補(bǔ)提只需要按以前年度差錯(cuò)更正的方法處理就行,分錄為:借:利潤(rùn)分配--提取法定公積金 貸:盈余公積--法定盈余公積金(注意:只有在稅后利潤(rùn)補(bǔ)完以前年度虧損后有盈利才按補(bǔ)后的盈利提,如果補(bǔ)虧損后無盈余則無需提)。

3、當(dāng)年計(jì)提的分錄同上,但注意計(jì)提法定盈余公積金、公益金跟“本年利潤(rùn)”科目不發(fā)生關(guān)系。

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