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發現以前年度的費用未入賬該如何匯算清繳呢

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發現以前年度的費用未入賬該如何匯算清繳呢?

:根據稅法規定,2014年度無論采取查賬征收還是核定征收,年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業,在年度中間可以自行享受優惠政策。年度終了進行匯算清繳,同時,將符合小型微利企業條件的從業人員和資產總額情況說明,報稅務機關備案即可。

舉個例子,以前年度管理費用未做賬,今年的匯算清繳如下:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:以前年度損益調整

然后再調理所得稅。

附注:相關會計分錄

借:以前年度損益調整--補繳所得稅

貸:應交稅金-所得稅

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整--補繳所得稅

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