工程項(xiàng)目增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到成本利潤嗎
- 發(fā)表于：2021-04-09 11:28:53
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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工程項(xiàng)目增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到成本利潤嗎？
增值稅應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的利潤分配科目核算
即，工程施工余額結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算科目---工程結(jié)算余額再結(jié)轉(zhuǎn)到施工利潤科目----施工利潤科目余額按照所得稅率相乘后的結(jié)果---應(yīng)繳稅款(所得稅明細(xì)科目)--下步將施工利潤減掉上步計(jì)提的所得稅額后的余額，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目---利潤分配是按照國家規(guī)定進(jìn)一步分配。
工程項(xiàng)目增值稅稅率是多少？
營增改后工程款增值稅發(fā)票。其中，一般計(jì)稅方法，開具稅率為11%的增值稅專用發(fā)票，選擇簡易辦法計(jì)稅，則只能開具“征收率”為3%的增值稅普通發(fā)票；提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
說明：
1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)；
2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
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