增值稅發(fā)票滯留票要如何處理

發(fā)表于：2021-04-09 11:29:33
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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增值稅發(fā)票滯留票要如何處理？

滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

如何處理滯留票：

一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銷(xiāo)貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范。

二是納稅人存在認(rèn)識(shí)上的偏差。

三是銷(xiāo)售方虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方接受虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票和購(gòu)、銷(xiāo)不入賬，進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)。

四是工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票滯留原因各有特點(diǎn)，銷(xiāo)售方與購(gòu)買(mǎi)方存在的問(wèn)題也各不相同。

五是一些商業(yè)企業(yè)為躲避稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲查處。

增值稅滯留票查補(bǔ)稅款賬務(wù)如何處理？

所謂“滯留票”就是銷(xiāo)售方開(kāi)具了發(fā)票，開(kāi)票系統(tǒng)已經(jīng)做抄稅處理，而且已經(jīng)將這部分收入申報(bào)納稅，但是卻沒(méi)有購(gòu)貨方的認(rèn)證信息。這可能存在以下幾種情況：

一、購(gòu)貨方購(gòu)入的貨物屬于固定資產(chǎn)，因此沒(méi)有認(rèn)證并抵扣，而是全額計(jì)入固定資產(chǎn)，因此沒(méi)有認(rèn)證信息；

二、由于沒(méi)有在180天的認(rèn)證期認(rèn)證，造成無(wú)法認(rèn)證并抵扣，只有全額計(jì)入原材料或庫(kù)存商品，因此沒(méi)有認(rèn)證信息；

三、購(gòu)貨方現(xiàn)金支付貨款，貨物沒(méi)有入賬，體外循環(huán)，以達(dá)到偷稅的目的，我想你企業(yè)可能就是這種情況，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)要求你將這部分貨物補(bǔ)交增值稅。如果確實(shí)是這種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)繳了增值稅未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅(可能是地稅負(fù)責(zé)所得稅吧)和罰款應(yīng)該是從清處理了。補(bǔ)繳的增值稅只能自己企業(yè)的稅后利潤(rùn)負(fù)擔(dān)了：

提稅時(shí)：

借：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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增值稅發(fā)票滯留票要如何處理

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