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營改增后銷售不動產(chǎn)的稅金做什么科目

  • 發(fā)表于:2021-04-13 15:45:52
  • 分類:會計實務
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營改增后銷售不動產(chǎn)的稅金做什么科目?

銷售時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入(若公司的主營業(yè)務為銷售不動產(chǎn))/其他業(yè)務收入(若只是輔助業(yè)務)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

貸:固定資產(chǎn)

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條 增值稅稅率:

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權,稅率為11%。

營改增后一般納稅人購入不動產(chǎn)增值稅會計處理和申報表填寫

(1)購入時,應當按取得成本,借記"固定資產(chǎn)"、"在建工程"等科目,按當期可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按以后期間可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--待抵扣進項稅額"科目,按應付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。

(2)尚未抵扣的進項稅額待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--待抵扣進項稅額"科目。

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