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銷售額為負數(shù)怎么申報,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容,一起來看看吧。
銷售額為負數(shù)怎么申報?
一、銷售額出現(xiàn)負數(shù)的原因
1。為了提早收回貨款,實施的原已銷售現(xiàn)予現(xiàn)金折扣,根據(jù)增值稅的要求沖銷了原來的收入。重新確認現(xiàn)在的收入,重新的收入比老票上的收入小;
2.原來銷售的產(chǎn)品商品因質(zhì)量等原因銷售退回;
3.對原來不應該確認為收入的事項確定為收入了現(xiàn)予以沖回。
二、銷售額出現(xiàn)負數(shù)的四種情況
1。差額納稅時,銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”
案情描述:納稅人在提供銷售服務時,選擇一般計稅方法或差額納稅方法,當銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”時,該如何處理?
例如:旅行社提供旅游服務可以選擇差額征稅,如果有單筆業(yè)務差額后出現(xiàn)“負數(shù)”,如何處理?
處理方式:以上述案例為例,納稅人提供旅游服務以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額,計稅繳納增值稅。當銷售額為“負數(shù)”時,差額征稅產(chǎn)生的負差可直接填列在申報表附列資料三以實現(xiàn)下期抵減。
2.稅款預繳時,銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”
案情描述:納稅人提供建筑服務,進行預繳稅款時,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,乘以3%的征收率或2%的預征率,進行稅款的預繳,當全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)時,該如何預繳稅款呢?
處理方式:納稅人在進行建筑服務預繳稅款時,如果取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后,余額為負數(shù),則當期無需預繳稅款,負數(shù)可結轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。
3.銷售退貨時,銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”
案情描述:因退貨等原因?qū)е卤驹落N售額為負數(shù),但附表一銷售額及銷項稅合計不能填負數(shù),應如何申報?
處理方式:暫申報“0”,后期有正數(shù)銷售額時再沖減。如后期出現(xiàn)比對不符導致開票鎖死,由稅務機關核實進行解鎖操作。
4.發(fā)票開具時,銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”
案情描述:納稅人因種種原因,本期需要開具“紅字發(fā)票”,如果因本期所開具的“紅字發(fā)票”導致負數(shù)銷售額大于正數(shù)銷售額,致使造成當期銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”,那么在進行納稅申報時,應當如何填寫申報表呢?
處理方式:納稅人在填寫納稅申報表時,應據(jù)實填寫,如果一窗式比對不符,那么,納稅人應到稅務機關大廳辦理納稅申報。
今天和大家探討的銷售額為負數(shù)怎么申報?的內(nèi)容大家都了解清楚了嗎?如果你還有其它疑問,歡迎咨詢我們數(shù)豆子老會計答疑,有什么問題我們將會為你解決!
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