核定征收怎么報稅？

發表于：2019-03-07 09:26:15
分類：會計實務

　　核定征收怎么報稅？帶上公章，找分管你們公司的專管員，他會對這計算機給你大致核對下資料，蓋著章或者簽個字，就結束了。但是有的企業要交一份資產負債表、損益表；如果有需要交的稅還要打票，打了票以后再去銀行交。
　　
　　核定征收的企業如何申請？
　　
　　首先你要找你的稅務專管員拿一份申請所得稅核定征收的表格，如實填寫你公司的賬薄建立情況，在是否能準確核算收入欄填是，是否能準確核算成本欄填否，同時準備一份所得稅核定征收的申請，一起報給稅務專管員初審。專管員通過后就將你公司的核定申請上報稅務局審批。一般只要專管員通過了，就基本申請成功。不過我的經驗不算豐富，各地稅務的規定可能也有差異，你可以向你的稅務專管員提問。
　　
　　《核定征收企業所得稅暫行辦法》第五條稅務機關采用下列方法核定征收企業所得稅：（一）參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（二）按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；
　　
　　按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的，可以同時采用兩種以上的方法核定。采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定。
　　
　　關于所得稅由核定征收改為查帳征收，申報人員按核定方式交納了，如何帳務處理？
　　
　　1、所得稅。。。交納時的稅票如何做帳務處理？
　　
　　按實際繳納金額記賬
　　
　　借：應交稅費-企業所得稅
　　
　　貸：銀行存款
　　
　　計提按查賬征收
　　
　　借：所得稅費用
　　
　　貸：應交稅費-企業所得稅
　　
　　這樣，“應交稅費-企業所得稅”科目有余額，如果在貸方，是你們少交的，補交；如果在借方，是多交了，下次可以少交（抵減）。
　　
　　2、多交的所得稅是否需要處理？
　　
　　如果是季度預交，不用處理，等于是提前納稅了，下次再抵減，或者所得稅匯算清繳時一并處理，這個要看稅務怎么說，如果同意你下次抵減，就再下次繳納時將本次多交的扣除。
　　
　　計提和繳納的都在“應交稅費-企業所得稅”賬戶里。
　　
　　3、如果年度匯算時仍然無須交納的所得稅，多交的所得稅如何處理？
　　
　　可以申請退稅。
　　
　　4、在次月的申報表中是否要體現為預交的所得稅？
　　
　　要。不然又多扣了。
　　
　　5、如本月收入6000。。。已經交納的如何分錄處理？
　　
　　不用處理，在“應交稅費-企業所得稅”借方呢，何時退稅何時處理。如果下次需要交所得稅，一計提就抵減了。
　　
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