一般納稅人工程掛靠賬務(wù)全程處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

一般納稅人工程掛靠賬務(wù)全程處理

答：值得說(shuō)明的是，對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，存在著掛靠企業(yè)以現(xiàn)金形式向被掛靠企業(yè)支付掛靠管理費(fèi)的方式，被掛靠企業(yè)將收到的掛靠管理費(fèi)作為小金庫(kù)管理，不進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，這種形式不在本文的討論范圍之內(nèi)。

對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的，本為針對(duì)這兩種情況探討會(huì)計(jì)處理的方法。

掛靠人一般只繳管理費(fèi)，其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔(dān)(包含企業(yè)所得稅)。掛靠的收費(fèi)方式有以下幾種：1、按照合同價(jià)款提取百分點(diǎn)；2、按合同價(jià)款提取百分點(diǎn)后，還要按照結(jié)算價(jià)高出合同價(jià)款的部分再提取一個(gè)百分點(diǎn)；3、按照掛靠一次收取一定的固定費(fèi)用。

在會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要注意三個(gè)方面的問(wèn)題，一是甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人；二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票；三是工程結(jié)算后掛靠人，必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件。

例：張某以某省路橋工程公司的名義，與甲方(建設(shè)方)簽訂了建筑施工合同，合同總價(jià)2000萬(wàn)。張某與某省路橋工程公司掛靠協(xié)議約定，張某按合同總價(jià)的3%支付省路橋工程公司掛靠費(fèi)60萬(wàn)元，相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加由張某自行負(fù)擔(dān)，以某省路橋工程公司名義繳納。

某省路橋工程公司的會(huì)計(jì)處理如下：

1、收到甲方撥款：

借：銀行存款 2000

貸：應(yīng)收帳款--甲方 2000

2、撥付掛靠單位工程款時(shí)：

借：內(nèi)部往來(lái) --某某項(xiàng)目 1940

貸：現(xiàn)金(銀行存款) 1940

3、掛靠方提供發(fā)票時(shí)：

(1)材料、設(shè)備、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)發(fā)票時(shí)

借：工程施工--某某項(xiàng)目 1000

貸：內(nèi)部往來(lái) 1000

(2)工資表

借：工程施工--某某項(xiàng)目 (直接人工費(fèi)) 500

工程施工--某某項(xiàng)目 (間接人工費(fèi)) 100

貸：應(yīng)付工資 600

同時(shí)： 借：應(yīng)付工資 600

貸： 內(nèi)部往來(lái) 600

(3)、稅票：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2000*3.36%=67.2

貸：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅2000*3%=60

應(yīng)交稅金-城建稅60*7%=4.2

其他應(yīng)交款-教育附加60*3%=1.8

其他應(yīng)交款-地方教育附加60*2%=1.2

借：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅2000*3%=60

應(yīng)交稅金-城建稅60*7%=4.2

其他應(yīng)交款-教育附加60*3%=1.8

其他應(yīng)交款-地方教育附加60*2%=1.2

貸：內(nèi)部往來(lái) 67.2

4、工程結(jié)算時(shí)：

借：應(yīng)收帳款--甲方 2000

貸：工程結(jié)算 2000

5、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項(xiàng)目：

借：工程結(jié)算 2000

貸：工程施工--毛利=2000-1600=400

貸：工程施工--成本項(xiàng)目 1600

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600

借：工程施工--毛利 400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000

好了，關(guān)于一般納稅人工程掛靠賬務(wù)全程處理內(nèi)容小編已經(jīng)給大家介紹完了，如果你們還有其它疑問(wèn)的話，可以直接向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢提問(wèn)，我們將會(huì)為你解決問(wèn)題!