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一般納稅人年末怎么做結帳分錄的

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一般納稅人年末怎么做結帳分錄的

答:一般納稅人,期末增值稅結轉會計分錄,舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):

①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 80 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸:應交稅費--未交增值稅 20

②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 101 萬元,則月末不需編制會計分錄,此時“應交稅費--應交增值稅”賬 戶有借方余額 l 萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。

③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 80 萬元,已交稅金 30 萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅 10

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 120 萬元,已交稅金 30 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅 30

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

注意:轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回,此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元,而不是 50 萬元,借方與貸方的差額 20 萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

經過小編給大家介紹的內容之后,大家可懂得怎么去做“一般納稅人年末怎么做結帳分錄的”了嗎?希望看完本文內容的會計小伙伴都能夠理解這個內容,幫到你們解答!

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