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上月認(rèn)證增票本月發(fā)票入賬怎樣做會計(jì)分錄

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上月認(rèn)證增票本月發(fā)票入賬怎樣做會計(jì)分錄?

答:認(rèn)證當(dāng)月不做帳,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù);

次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理,當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù),累計(jì)一致了。

這種情況在實(shí)務(wù)中經(jīng)常遇到。比如購進(jìn)一批材料,由于內(nèi)部簽批手續(xù)沒有簽下來等原因,但財(cái)務(wù)上又需要進(jìn)項(xiàng),或者該分發(fā)票即將過期等,這時就要先將發(fā)票認(rèn)證了;

然后再辦理其它的手續(xù)。遇到這種事時,財(cái)務(wù)上至少必須保證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的金額與帳面金額一致,這個一致是少不得的,稅務(wù)部門一看報(bào)表就會知道。

會計(jì)上處理可以通過預(yù)提的方式:憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

借:進(jìn)項(xiàng)稅

貸:預(yù)提費(fèi)用

下月正式報(bào)銷入帳時就不再做進(jìn)項(xiàng)了,而是沖掉預(yù)提費(fèi)用就行了。

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月做賬下月不可以抵扣嗎?

答:一般是可以的。

只要增值稅納稅申報(bào)的時候分欄目填清楚就可以了。

在實(shí)際操作中,其實(shí)發(fā)生做賬與認(rèn)證不同期的情況,其實(shí)是很正常的,當(dāng)然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期。

如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了。

但是納稅申報(bào)的時候,就不能按賬上的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫了,而是實(shí)際認(rèn)證的金額。

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

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