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企業(yè)所得稅可以抵扣嗎?

  • 發(fā)表于:2019-03-22 15:06:02
  • 分類:會計實務
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  企業(yè)所得稅可以抵扣嗎?企業(yè)所得稅實行按季預繳,年終匯算清繳。如果季度超交,可以在下季度應補繳所得稅抵扣,如果年度超交,也可以用下一個年度應交所得稅抵扣,但不能抵扣其他稅種。

  增值稅在計算企業(yè)所得稅時都可以扣除嗎?

  增值稅在計算企業(yè)所得稅時都不可以扣除。

  原因:因為增值稅稅額本來就沒有計入到主營業(yè)務收入里面,它既不是收入也不是稅前利潤的組成部分,所以增值稅稅額本來就沒有計算企業(yè)所得稅,再稅前扣除就相當于扣除兩次了。

  結(jié)論:不能扣除。

  公司里買車能抵增值稅或者企業(yè)所得稅嗎?

  現(xiàn)行的政策規(guī)定,公司是一般納稅人,車輛買來不是用于職工福利這些非應稅項目的,取得的增值稅發(fā)票是合規(guī)的,可以抵扣進項稅額。

  《財政部、國家稅務總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕第37號)第二十二條規(guī)定,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括:從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

  該文件附件二第二條明確:從2013年8月1日起,原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。原增值稅一般納稅人指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增值稅的納稅人。

  公司購買的車輛計入固定資產(chǎn)后,按年限法計提折舊,折舊費計入相關(guān)成本與費用,允許在所得稅稅前扣除,就等于抵扣了所得稅費用。

  企業(yè)捐款可以抵稅嗎?

  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)損款何以抵稅。但一定要取得民政部門或公益性社會團體開具相關(guān)收據(jù)后才可以抵扣。具體見:

  第五十一條企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

  第五十三條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。

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