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營改增后異地開票交稅如何賬務(wù)處理?
小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時候是借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,貸記銀行存款。
最終實際開票的時候:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
實際交稅的時候:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人則通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)來核算。
營改增后異地工程怎么交稅?
應(yīng)該是分包先交稅先開,然后總包開全額,扣除分包款交稅。這只是涉及增值稅,所得稅按照稅法正常核算跟營改增沒關(guān)系。
按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號),建筑業(yè)采用簡易計稅,可扣除分包差額計稅,一般計稅時應(yīng)全額納稅,但可以抵扣進項。簡易計稅平移了營業(yè)稅的差額納稅政策。
在建筑業(yè)“營改增“的初期,從不增加施工企業(yè)稅收負擔的角度出發(fā),可以根據(jù)項目開票的不含稅金額的3%預(yù)征(專用發(fā)票仍然是根據(jù)建筑業(yè)一般納稅人的適用稅率開具)。
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