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月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入會計分錄,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入會計分錄
一、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
二、成本結(jié)轉(zhuǎn):
(一)生產(chǎn)過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)
1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等,要通過生產(chǎn)成本和制造費用等賬戶核算。即:
借:生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付工資、原材料、制造費用等
2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后,要進行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)
借:產(chǎn)成品(或庫存商品)
貸:生產(chǎn)成本
(二)銷售過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)
1、銷售時
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)
月末結(jié)轉(zhuǎn):
一、1、定義:月末結(jié)轉(zhuǎn)就是把收入類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方,費用類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方。
二、計提折舊:
1、只有一般納稅人,才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。
2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說,不管進項稅是否能抵扣,固定資產(chǎn)都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。
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