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月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入會計分錄

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月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入會計分錄

一、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸:本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

二、成本結(jié)轉(zhuǎn):

(一)生產(chǎn)過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)

1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等,要通過生產(chǎn)成本和制造費用等賬戶核算。即:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付工資、原材料、制造費用等

2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后,要進行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)

借:產(chǎn)成品(或庫存商品)

貸:生產(chǎn)成本

(二)銷售過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)

1、銷售時

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

月末結(jié)轉(zhuǎn):

一、1、定義:月末結(jié)轉(zhuǎn)就是把收入類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方,費用類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方。

二、計提折舊:

1、只有一般納稅人,才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。

2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說,不管進項稅是否能抵扣,固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

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