非正常戶的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票是否可抵扣
- 發(fā)表于:2021-11-05 11:07:38
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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非正常戶的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票是否可抵扣,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。
非正常戶的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票是否可抵扣依據(jù):(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》:在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控發(fā)票后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)稅的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。
購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明,并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,應(yīng)按照以下規(guī)定處理:1。 尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
2. 尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。
3. 消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的,暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的,沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款,當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。
以上就是關(guān)于非正常戶的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票是否可抵扣,可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。具體的會(huì)計(jì)處理以及注意事項(xiàng),在上文小編也為你列舉出來(lái)了,希望對(duì)大家有幫助。歡迎隨時(shí)向我們專業(yè)的老師提問(wèn),想了解更多會(huì)計(jì)咨詢,也可以關(guān)注官網(wǎng)資訊更新!
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