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商場(chǎng)代收款發(fā)票怎么開

月內(nèi)來(lái)票，照實(shí)做賬，借記"庫(kù)存商品"，"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"(小規(guī)模納稅人沒有)，貸記"應(yīng)付賬款"或"銀行存款"；月底仍沒來(lái)，暫估入帳，借記"庫(kù)存商品"，貸記"應(yīng)付賬款"，次月初再?zèng)_掉。

委托代銷分視同買斷方式和收取手續(xù)費(fèi)方式，看樣子貴公司應(yīng)該屬于第二種，即收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷。

發(fā)出商品時(shí)：借記"發(fā)出商品"，貸記"庫(kù)存商品"等商場(chǎng)把貨賣出，開來(lái)代銷清單時(shí)，您要給他開發(fā)票

：借記"應(yīng)收賬款"，貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"，"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"(小規(guī)模納稅人"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅")；同時(shí)，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，貸記"發(fā)出商品"

您應(yīng)該付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，借記"銷售費(fèi)用"，貸記"應(yīng)收賬款"

收到貨款就是扣除手續(xù)費(fèi)的貨款了，借記"銀行存款"或"庫(kù)存現(xiàn)金"，貸記"應(yīng)收賬款"

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增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅收入/(1+稅率)*稅率 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。 (二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 (三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率 買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。 (四)接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用)、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。 (五)接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額。

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