企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理
- 發(fā)表于：2021-05-21 10:49:11
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理？
答：退還增值稅期末留抵稅額應(yīng)屬對(duì)增值稅應(yīng)交稅款的特殊處理，不屬于政府補(bǔ)助。因此，對(duì)企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項(xiàng)，在財(cái)政部未明確如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理之前，根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理的原理，建議會(huì)計(jì)處理為：
在收到退還增值稅期末留抵稅額時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
在報(bào)表列示方面，對(duì)企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額，小編認(rèn)為，可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"欄目中列示，不主張?jiān)?收到的稅費(fèi)返還"欄目中列示。
本月的留底進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄？
答：當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候，查詢(xún)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)時(shí)，如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)，不需要做任何賬務(wù)處理，月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn)，到下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù))
當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候，表示當(dāng)月實(shí)現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)
次月申報(bào)繳稅之后，做
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)
貸：銀行存款
申報(bào)之后，應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0，表示沒(méi)有未交的稅金
企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理？文中提到的內(nèi)容不知道大家看完后都明白了嗎？想要了解更多留抵退稅的相關(guān)資訊，不妨訂閱數(shù)豆子的相關(guān)課程，我們有專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)提供豐富的學(xué)習(xí)資源，并在線為大家答疑解惑。
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