銷售退回會(huì)計(jì)分錄，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

銷售退回會(huì)計(jì)分錄

1、先沖減銷售收入借：商品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本

2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收賬款等等(相應(yīng)科目)同時(shí)，把結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要沖回借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本

3、退回銷售商品時(shí)，做紅字沖銷憑證

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

同時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

銷售退回和采購?fù)嘶貢?huì)計(jì)分錄比較

銷售退回會(huì)計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

同時(shí)，沖回成本

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

采購?fù)嘶貢?huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

貸：庫存商品

銷售退回特殊情況處理

1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動(dòng)退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí)，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

(2)銷售方已入賬時(shí)，開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品(商品)銷售單價(jià)發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價(jià)開票，并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅)，購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，銷售方本月重新按現(xiàn)價(jià)開一張藍(lán)字發(fā)票，將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記(沖回多記)的賬款，將變更后的合同或**附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號)。退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：

購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票。紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

例如：我公司銷售一批貨物給乙公司(兩公司均屬于一般納稅人)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明(貨款)金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品(商品)銷售單后，經(jīng)有關(guān)化驗(yàn)部門化驗(yàn)該批貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，要求全部退貨，經(jīng)協(xié)商我公司同意。如果此時(shí)乙公司(購貨方)未付款，并且未作賬務(wù)處理，則須主動(dòng)將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我公司，我公司應(yīng)根據(jù)不同情況區(qū)別處理：

(1)若我公司未入賬，應(yīng)將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

(2)若我公司已入賬并作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款--乙公司234000

貸：產(chǎn)品銷售收入200000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)34000

則應(yīng)按以下方法調(diào)整：

①另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額，作會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款--乙公司 234000(紅字)

貸：產(chǎn)品銷售收入200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金)34000(紅字)

②將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號。

在上例中，如果乙公司收到發(fā)票和貨物時(shí)，已付款或本付款但已入賬(會(huì)計(jì)分錄略)，在退貨時(shí)，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還我公司，乙公司應(yīng)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》，將其"證明聯(lián)"送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

(a)銷售方在收到《證明單》后，應(yīng)根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款開出紅字專用發(fā)票，并作賬務(wù)處理，分錄為：

借：銀行存款(應(yīng)收賬款--乙公司)234000(紅字)

貸：產(chǎn)品銷售收入200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金)34000(紅字)

銷售方收到退回的貨物后，應(yīng)作沖減銷售成本的賬務(wù)處理：

借：產(chǎn)品銷售成本150000(紅字)

貸：產(chǎn)成品150000(紅字)

(b)購買方(乙方)在退還對方紅字發(fā)票和退貨后，也調(diào)整相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：

借：庫存商品(原材料)200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)34000(紅字)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款--甲公司)234000(紅字)

看完此文銷售退回會(huì)計(jì)分錄具體的操作步驟應(yīng)該已經(jīng)了解清楚，除了正常的步驟學(xué)習(xí)外，各位可以著重了解下銷售方在未入賬以及已經(jīng)入賬時(shí)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該具體怎么做，如果大家還有關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的問題都可以來和小編交流哦。