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應交增值稅月末如何核算

  • 發(fā)表于:2021-06-09 09:44:43
  • 分類:會計實務
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應交增值稅月末如何核算?

一般是這樣:

結轉進項稅額:借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額

結轉銷項稅額: 借:應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

轉應繳增值稅:(銷項稅額-進項稅額=應交增值稅)

借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

應交增值稅的完整會計分錄

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

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