籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
- 發(fā)表于:2021-06-09 09:51:32
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定:“五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。”
籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),可以計(jì)入開辦費(fèi)用中核算,按照稅法中對(duì)于開辦費(fèi)稅前扣除的規(guī)定,分5年在稅前扣除。
對(duì)于籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)并沒有扣除限額的規(guī)定,所以是這與企業(yè)是否實(shí)際取得收入,沒有直接對(duì)應(yīng)的關(guān)系。
在企業(yè)匯算清繳時(shí),這部分招待費(fèi)是作為開辦費(fèi)核算并在稅前扣除的,并不單獨(dú)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算和稅前扣除。
查補(bǔ)收入能否作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)?
首先,企業(yè)所得稅申報(bào)表的銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷售收入,這里不含查補(bǔ)收入。
所以查補(bǔ)收入是否能作為基數(shù),本人認(rèn)為分為兩種情況:
1。企業(yè)自查出來(lái)的查補(bǔ)收入,如果主動(dòng)撤銷重新申報(bào),并把查補(bǔ)收入計(jì)入銷售(營(yíng)業(yè))收入中,則可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù),但有一點(diǎn)是肯定的,在匯算清繳期后撤銷重新申報(bào)新增的應(yīng)納所得稅額可定會(huì)產(chǎn)生滯納金。
2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的查補(bǔ)收入,不會(huì)存在重新申報(bào)的問題,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理一般計(jì)入以前年度損益調(diào)整,同時(shí)在納稅申報(bào)時(shí)沒有在“銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)”申報(bào)的數(shù)據(jù)是不可以追加作為所屬年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)的。
籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除?通過數(shù)豆子本節(jié)課的整理講述,大家找到答案了嗎?相關(guān)政策規(guī)定:發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。大家記住了吧?
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領(lǐng)取伙食補(bǔ)助報(bào)銷招待費(fèi)
首先,領(lǐng)取伙食補(bǔ)助報(bào)銷招待費(fèi)用,需要企業(yè)或者單位與財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行溝通。在這個(gè)過程中,需要明確報(bào)銷的具體金額,以及使用范圍。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)會(huì)設(shè)置一定的限額,用于員工在外維持正常
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
但在實(shí)際工作中,很多企業(yè)為了考核每個(gè)部門實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi),都是按照部門記賬的,行政部門發(fā)生的招待費(fèi)一般都計(jì)入了管理費(fèi)用,銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都計(jì)入了銷售費(fèi)用,車間里面發(fā)生的業(yè)務(wù)
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銷售費(fèi)用有業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎 會(huì)計(jì)分錄是什么
銷售費(fèi)用是否有業(yè)務(wù)招待費(fèi)是會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作中的常見問題,銷售費(fèi)用一般包括了廣告費(fèi)、展覽費(fèi)及租賃費(fèi)等,業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要就是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的應(yīng)酬費(fèi)用。本文就針對(duì)銷售費(fèi)用是
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的具體范圍上,不論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是稅法都未給予清晰明確的界定,一般包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除是什么意思
對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除,要嚴(yán)格按照新稅法規(guī)定中的比例進(jìn)行扣除,注意業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前列支60%,最高額是不能超過當(dāng)年銷售收入的5‰的。通常業(yè)務(wù)招待費(fèi)指的是企業(yè)由
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內(nèi)外資企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的異同
內(nèi)外資企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的異同,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。下面通過一位同學(xué)的提問,來(lái)給大家解答下這個(gè)問題:
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