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小規模納稅人代開了五萬的專票有附加稅怎么做帳

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小規模納稅人代開了五萬的專票有附加稅怎么做帳

答:(1)小規模納稅人到稅局代開增值稅專用法票的賬務處理方式

借:應收賬款----某公司

貸:主營業務收入

貸:應交稅費----應交增值稅

(2)繳納增值稅的賬務處理方式

借:應交稅費----應交增值稅

貸:銀行存款

(3)繳納附加稅的賬務處理方式

借:稅金及附加

貸:應交稅費----應交城市維護建設稅

貸:應交稅費----應交地方教育費附加

貸:應交稅費----應交教育費附加

借:應交稅費----應交城市維護建設稅

借:應交稅費----應交地方教育費附加

借:應交稅費----應交教育費附加

貸:銀行存款

附加稅的稅率

附加稅是按照一定比例加征的稅收,一般包括城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加。

1、城市建設維護稅的稅率:

(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%。這里稱的“市”是指國務院批準市建制的城市,“市區”是指省人民政府批準的市轄區(含市郊)的區域范圍。

(2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮”是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(區級鎮),縣城、縣屬鎮的范圍按縣人民政府批準的城鎮區域范圍。

(3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的,稅率為1%。

(4)應納稅額=實際繳納的“二稅”稅額之和×適用稅率 2、教育費附加的稅率: 教育費附加征收率為增值稅稅額與消費稅稅額的3%。 3、地方教育費附加的稅率: 地方教育費附加征收率為增值稅稅額與消費稅稅額的2%。

小規模納稅人代開了五萬的專票有附加稅怎么做帳?附加稅是“正稅”的對稱。隨正稅加征的稅。舊中國的附加稅,名目繁多,僅國民黨時期的鹽稅就有中央附加、地方附加、外債附加、建設專款等,附加稅額苛重往往超過正稅的幾倍乃至二十余倍。新中國成立后,廢除了國民黨的種種附加稅,僅保留了少量的附加歸地方支配,屬于預算外收入,用于地方公益事業。如農業稅附加、外國企業所得稅附加等,附加比例都比較低。更多關于附加稅都在數豆子網上,如果大家感興趣的話都可以來數豆子網搜索學習。

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