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自產(chǎn)貨物用于免稅項(xiàng)目

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自產(chǎn)貨物用于免稅項(xiàng)目

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于免稅項(xiàng)目是視同銷(xiāo)售。

配比原則,在購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅金,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目要視同銷(xiāo)售,就要交增值稅

用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

購(gòu)進(jìn)的貨物或勞務(wù)用于此類(lèi)商品的生產(chǎn):避孕藥品和用具是免稅的。生產(chǎn)這些商品的廠家:

《增值稅暫行條例》規(guī)定比如,那其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的

1、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目是視同銷(xiāo)售,計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,不準(zhǔn)抵扣,不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅。

2、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,計(jì)入購(gòu)入貨物及接受勞務(wù)的成本。

借:在建工程(或應(yīng)付福利費(fèi)等科目)

貸:銀行存款等科目

3、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物,按同類(lèi)貨物的成本價(jià)和銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)交增值稅。

借:在建工程等科目

貸:產(chǎn)成品等科目(按貨物的成本價(jià))

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

注:銷(xiāo)項(xiàng)稅額:按同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算。

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