代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會計(jì)處理，在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的會計(jì)處理？

(一)企業(yè)收到委托人的資金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"存放中央款項(xiàng)"、"吸收存款"等科目，貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"科目。

(二)以代理業(yè)務(wù)資金購買證券等，借記本科目(成本)，貸記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目。

將購買的證券售出，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目，按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，貸記本科目(成本)，按其差額，借記或貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)。

定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益，借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)，貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目。

(三)發(fā)放受托的貸款，應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額，借記本科目(本金)，貸記"吸收存款"、"銀行存款"等科目。

收回受托貸款，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目，貸記本科目(本金)，按其差額，貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)等。

定期或在合同到期與委托單位結(jié)算，按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益，結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益，借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)，貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目

(四)收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記"受托代銷商品"科目，貸記"受托代銷商品款"科目。

售出受托代銷商品后，按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目，貸記"受托代銷商品"科目。計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入，借記"受托代銷商品款"科目，貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目。結(jié)清代銷商品款時，借記"受托代銷商品款"科目，貸記"銀行存款"科目。

如何確認(rèn)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)和代理業(yè)務(wù)負(fù)債？

一、確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的方法主要看其資產(chǎn)和負(fù)債的定義和核算的標(biāo)準(zhǔn)。

二、資產(chǎn)確認(rèn)的基本標(biāo)準(zhǔn)是：

1、符合資產(chǎn)的定義

2、能可靠的計(jì)量

資產(chǎn)是由過去的交易和事項(xiàng)形成的，是企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

三、負(fù)債確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是：

1、負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。

2、負(fù)債實(shí)質(zhì)上是企業(yè)在一定時期之后必須償還的經(jīng)濟(jì)債務(wù)，其償還期或具體金額在它們發(fā)生或成立之時就已由合同、法規(guī)所規(guī)定與制約，是企業(yè)必須履行的一種義務(wù)。