供暖企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題
- 發(fā)表于:2021-06-15 11:11:38
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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供暖企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
供暖企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題
熱力公司與房地產(chǎn)企業(yè)的一次性入網(wǎng)費(fèi)工程為一般計(jì)稅方法,入網(wǎng)工程18年沒(méi)干完,19年才能開(kāi)票,2018年購(gòu)進(jìn)熱力設(shè)備,其進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出?18年供暖收入全是免稅收入,購(gòu)進(jìn)的熱力設(shè)備既用于19年的一般計(jì)稅又用于18的免稅項(xiàng)目,該怎樣分?jǐn)偰兀?/p>
增值稅發(fā)票應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。如果納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年,則應(yīng)在2019年開(kāi)具增值稅發(fā)票。
企業(yè)2018年購(gòu)進(jìn)熱力設(shè)備,用于居民供暖免稅收入,則熱力設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,如果已經(jīng)認(rèn)證抵扣,則應(yīng)按照財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)文件規(guī)定,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。賬務(wù)處理如下:
取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
2019年時(shí),該熱力設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目,又用于免稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)可以全額抵扣。按照規(guī)定,不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率
商業(yè)企業(yè)收取的居民暖氣費(fèi)要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
商業(yè)企業(yè)收取的居民暖氣費(fèi)要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。企業(yè)收取的居民暖氣費(fèi),不屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
對(duì)于供暖企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問(wèn)題,數(shù)豆子本章就整理到這里了,大家是否全部理解了呢?如果沒(méi)有,數(shù)豆子的在線老師隨時(shí)都?xì)g迎大家提問(wèn)咨詢,他們一定知無(wú)不言。
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勞務(wù)派遣是差額納稅其收到的進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎
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建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足怎么辦,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。一是難以取得可抵扣增值稅發(fā)票。建筑施工項(xiàng)目一般工期比較長(zhǎng)流動(dòng)性大、施工區(qū)域
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處置資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。答:根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,“非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞
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通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬
通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí):借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額&n
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稽查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
稽查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。1。原材料還在庫(kù)房-正常進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借:原材料貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)
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一般納稅人按6%需要進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎
一般納稅人按6%需要進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。增值稅為6%的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照取得的增值稅專用發(fā)&nbs
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固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣如何填申報(bào)表
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣如何填申報(bào)表,關(guān)于固定資產(chǎn)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。本表所稱的固定資產(chǎn)是指新購(gòu)進(jìn)的要抵扣的所有固定資產(chǎn)。(
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進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么申報(bào)
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么申報(bào),關(guān)于申報(bào)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí),進(jìn)項(xiàng)照常填報(bào),多出來(lái)的部分不需要填報(bào),直接系統(tǒng)轉(zhuǎn)