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貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理
一、收到款項
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)
貸:應(yīng)收賬款(紅字)
二、發(fā)票作廢
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:營業(yè)收入(紅字)
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額(紅字)
三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
借:營業(yè)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
四、退貨的會計處理分四種情況處理:
1、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前,這時處理比較簡單,只要將已計入"發(fā)出商品"等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回"庫存商品"賬戶。
2、如企業(yè)確認收入后,又發(fā)生銷售退回的,不論是當年銷售的,還是以前年度銷售的,除特殊情況外,一般應(yīng)沖減退回當月的銷售收入,同時沖減退回當月的銷售成本。
3、如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,應(yīng)在退回當月一并調(diào)整。
4、企業(yè)發(fā)生銷售退回時,如按規(guī)定允許扣減當期銷項稅額的,應(yīng)同時用紅字沖減"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"賬戶的"銷項稅額"專欄。
5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目,借記"庫存商品"科目,貸記"發(fā)出商品"科目。
銷貨退回的賬務(wù)處理
對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,由購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng)。
其次,做好會計分錄:
借:應(yīng)收帳款(現(xiàn)金或銀行存款) 負數(shù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)
應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅) 負數(shù)
借;主營業(yè)務(wù)成本 負數(shù)
貸:庫存商品 負數(shù)
銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應(yīng)可以了。
以上就是貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了,看完上文介紹你學會了嗎?如果在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師,一起討論學習哦!
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攤銷無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理
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暫估入庫的賬務(wù)處理
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